finance        15 февраля 2020        360         0

Налоговые ловушки при работе с брокером

     Скажите, вы знали, что можно по итогам года в целом быть в убытке, но заплатить налог всё равно. Нет. А то, что вы можете не иметь никакого отношения к налогу, который образовался у вас на счёте (не заметили его), а потом бегать в налоговую и выплачивать 13%. Давайте в этом разбираться.

Давайте начнём с первого — это налоговый агент.

брокер при торговле на бирже

брокер при торговле на бирже

     Кто должен платить налог? Клиент или брокерская компания? По закону брокер является налоговым агентом. Он выполняет три функции. Он должен рассчитать налог, начислить налог и, соответственно, его удержать, чтобы выплатить его в налоговую за вас. Другими словами, вам не нужно никуда бегать, ни нужно заполнять декларации и т.д. Поэтому с акций, фьючерсов или облигации налог за вас будет удерживать брокер.
     Но, что касается покупки валюты (если хотите закупить доллары, евро или британские фунты), то здесь брокер не является налоговым агентом. И вам придётся самостоятельно отчитываться в налоговую. Многие люди об этом забывают, приобретая доллары на свой счёт в надежде, что они вырастут. И когда доллары вырастают, люди их продают, а про налоги забывают вовсе. Выводя деньги, они даже не задумываются о том, что здесь нужно платить какой-то налог. Ведь придя в кассу, купив доллары за рубли вы налог никакой не платите. Но, если вы это делаете через брокерский счёт, то налог вам придётся платить самостоятельно.
     Когда рассчитывается налог? По сути есть два периода, когда идёт расчёт налога:

  1. Когда вы выводите деньги с брокерского счёта. В момент вывода брокер оценивает: какая у вас налоговая база, с чего рассчитывать налог, есть он или нет. И, соответственно, при выводе у вас будет удержан налог.
  2. Январь месяц, который следует за отчётным периодом. В 2019 году вы покупали/продавали какие-то акции, у вас сформировалась налоговая база. Вам нужно заплатить налог 13%. Когда он будет списан и рассчитан? Рассчитан он будет в январе 2020 года, соответственно, там же и будет списан.

Как взимается налог при выводе денежных средств со счёта?

     Если сумма налога больше, чем сумма вывода, то возьмут 13% с самой суммы вывода. Допустим, у вас есть налог 10 000 рублей, вы выводите 9 000 рублей, то у вас возьмут 13% с 9 000 рублей. Здесь есть первый момент и «подводный» камень. Потому что люди, которые видят, что они налог уплатили правильно. Сумма им пришла меньшая. И они думают, что уплатили весь налог. Но на самом деле они уплатили налог с 9 000, а не с 10 000 рублей. Поэтому когда в следующий раз клиент выводит деньги, то с него снова списывается налог.
     Если сумма налога меньше, чем сумма вывода, то с вас возьмут всю сумму с вывода денежных средств. Допустим, у вас налог 9 000 руб., вы выводите 10 000 руб., то с вас сразу возьмут 9 000 руб., и вы получите 1 000 рублей.
     Брокер может либо всё взять с суммы вывода, либо если на счёте есть свободные деньги, взять это со счёта. Поэтому не удивляйтесь, если в какой-то момент при выводе денежных средств вы получите либо меньшую сумму, либо у вас со счёта пропадут деньги — это у вас взяли налог.
     В справках и отчётах брокера это всё должно быть прописано. Если вам необходимо всё это заверить, то брокер также присылает вам документ заверенный печатью, что действительно взят налог.

Далее поговорим о «подводных камнях», про которые сказали ранее.

     Это вопрос с излишне удержанным налогом, и как он, в принципе, рассчитывается при торговле акциями.
     Важно. Прибыль или убыток по акции считается только в тот момент, когда вы акцию продали. Допустим, вы купили Сбербанк по 100 рублей. И пока его не продали у вас нет ни прибыли, ни убытка. У вас будет изменение счёта. Если Сбербанк будет стоить 150 рублей, по сути у вас будет как бы +50% по счёту. Если будет торговаться по 50 рублей, будет -50% по счёту. Но пока вы позицию не закрыли, т.е пока акцию Сбербанка не продали, брокер будет считать, что у вас нет ни прибыли, ни убытка. Это очень важный и ключевой момент.

акции Сбербанка

акции Сбербанка

    Давайте предположим, что у вас куплены акции Сбербанка на 100 000 рублей. Вы потеряли 50 000 рублей, но акции не закрыли. У вас совокупно по счёту как бы -50%. И у вас ещё была куплена акция Газпрома, которая вам принесла 20 000 рублей, вы её закрыли. По сути у вас в целом есть по счёту убыток, но акция Газпрома, которую вы закрыли, брокер считает, что было закрытие (вы продали акцию Газпрома), у вас +20 000 рублей.
     Поэтому при выводе денежных средств, брокер возьмёт налог с 20 000 рублей, либо по окончанию отчётного периода, т.е. в январе следующего года будет рассчитан этот налог. Чаще всего люди выводят деньги с брокерского счёта при каких-то непредвиденных обстоятельствах. Например, покупка квартиры, лечение, отпуск, закрыть долги и т.д. Поэтому учитывайте, что при выводе денег с вам могут взять налог. Его обязательно возьмут, даже если совокупно у вас по счёту есть бумажный скажем так убыток.
     Вы можете спросить: «А что, если у меня взяли налог по акции Газпрома, а Сбербанк за отчётный период, т.е. за 2019 год я закрыл?». В январе 2020 года у вас будет перерасчёт по счёту. И эти результаты скажем так сальдируются. И брокер посчитает, что у вас совокупно был убыток. И с вас взят излишне удержанный налог. Потому что совокупно после закрытия акций Сбербанка и Газпрома у вас в итоге убыток.
     Далее вам придёт уведомление в личный кабинет брокера либо на почту, которое вы подписываете электронно или от руки, в зависимости от того с кем вы сотрудничаете. И в ближайшее время вам этот налог возвращают.
     Но здесь также есть важный «подводный камень». Если вы в 2019 году купили акцию Сбербанка и Газпрома. По Сбербанку вы получили -50 000 рублей, по Газпрому вы получили +20 000 рублей. Но Сбербанк у вас остался не тронутым, вы позицию не закрывали. У вас с Газпрома взяли 13% с 20 000. И у вас в январе 2020 года как бы должен быть излишне удержанный налог. Но возвращаемся к тому, что прибыль или убыток по акции считается после того, как вы акцию продали. Если вы Сбербанк не продали, то в отчётном периоде у вас не будет излишне удержанного налога. Соответственно, уже в 2020 году у вас не будет никакого перерасчёта. И вы можете закрыть акцию Сбербанка с убытком и получить в целом убыток по счёту, но налог вам никто возвращать не будет.
     В таком случае вы можете воспользоваться налоговой льготой. И переносить убытки прошлых лет на будущие доходы в периоде 10 лет. Допустим, в 2020 году вы закрыли позицию по акции Сбербанка (продали акции) и у вас есть убыток. Если в 2021 году будет прибыль, то можете не платить налог с этой прибыли, учитывая убыток предыдущего периода. Поэтому обязательно учитывайте это при работе по счёту.

     Второй момент. Когда человек покупает практически каждый день в течение недели или месяца одни и те же акции, допустим, акции Сбербанка. У него за год было 30 покупок. Совокупно он в убытке. И человек смотрит, что у него на счёте было 100 000 рублей. Было совершенно много сделок. Какие-то позиции закрыты, а какие-то открыты. Но по окончанию года оценка денежных средств по счёту 95 000 рублей. Человек предполагает, что он в убытке, налога у него никакого нет, но при выводе денежных средств с него могут взять налог.

Метод ФИФО

     В России действует метод ФИФО. Это значит, что если вы вчера купили акцию Сбербанка, сегодня купили акцию Сбербанка, а послезавтра решаете одну акцию продать, то у вас будет считаться прибыль или убыток с первой цены покупки и с первой цены продажи. Они обе между собой сальдируются. Поэтому может быть так, что в целом у вас как бы убыток, но по этому методу у вас по сути может быть зафиксирован и плюс. Здесь также может образоваться излишне удержанный налог.

     Следующий момент. У вас может образоваться налог, который не имеет к вам по большому счёту никакого отношения, т.е. вы ничего не делали, но дали разрешение брокеру. Что это такое?
По законодательству РФ когда открываете брокерский счёт в компании, вы соглашаетесь на то, что брокер имеет право использовать ваши деньги и ценные бумаги на счёте на своё усмотрению. Это не значит, что ваши деньги куда-то пропадут, это не значит, что брокер будет закрывать вашими деньгами свои долги — нет. Это относится больше к тому, когда брокер хочет дать бумагу в займ.
     Представьте. Вы видите какую-то акцию, предполагаете, что она будет падать в цене и хотите заработать не на её росте, а на её падении. Как вы можете продать то, чего у вас нет и ещё на этом заработать? Брокер берёт эту акцию, которую хотите продать у человека, у которого она куплена и даёт её вам, чтобы вы её продали. Когда вы позицию закрываете, т.е. обратно выкупаете, вы отдаёте акцию брокеру, а брокер отдаёт обратно акцию человеку, у которого она была куплена изначально. Вы платите процент брокеру за этот займ, а брокер платит займ человеку, у которого была акция.
     По сути выглядит довольно сложно, но механизм очень простой. На человеке, который купил акцию это никак не отражается, т.е. у него нет запрета её продать, купить больше, перевести другому брокеру. Брокер к этому прибегает довольно редко. По сути у брокера есть партнёры (другие юрлица), которые могут предоставить акции в займ. Но, если вдруг акций не будет, то брокер может использовать деньги или бумаги других клиентов.

Использование ценных бумаг других клиентов и проценты за это

торговля ценными бумагами

торговля ценными бумагами

     В таком случае представьте. Вы держатель акции Газпрома, брокер у вас их взял, вы этого не замечаете, это, в принципе, нигде не отображается. Брокер у вас взял акции, попользовался ими, дал их кому-то другому, вернул вам. И за это выплатил вам какой-то процент. Платят не много, примерно 0,1-0,2%. В отчётах брокера это будет отображаться. Вы увидите, что за пользование вашими деньгами, брокер вам заплатил комиссию.
     Многие люди на это не обращают внимание, но это очень важно. Потому что, если по итогам года у вас будет убыток по счёту, то у вас не будет никакого налога, но акции вы не закрыли. Вспоминаем, убыток или прибыль считается только после продажи акции. Поэтому по сути убыток у вас есть, но он плавающий и не зафиксированный. В результате расчёта налога в 2019 году у вас не будет. Но поскольку брокер за пользование вашими акциями заплатил вам 5-10 рублей, то с этой суммы налог будет взят. Поэтому часто у людей образуется на счёте налог пол рубля, рубль, два и т.д.
     А теперь представьте. Январь. Вы улетели в отпуск со своей семьёй на отдых. Вы не в зоне доступа. Вы не заходите на торговый счёт, тем более биржа полмесяца не работает. Вы возвращаетесь, допустим, в феврале. Приступаете к торговле, а брокер говорит вам, что нужно заплатить налог и вы сами должны в налоговую пойти. Естественно, вы спрашиваете откуда у вас образовался налог, ведь ничего не делали, и вы в убытке. Брокер начинает объяснять, что мы брали ваши акции, использовали и т.д.
     И здесь у людей начинает очень «кипеть» мозг. Они начинают «взрываться» и довольно сильно кричать. Людей, конечно, можно понять, но это не обязанность брокера это объяснять. Потому что при подписании договора все об этом знают. Если вы об это ещё не знали, то это важный момент.
     Вы можете отменить эту функцию для брокера. Поставить запрет на использование своих ценных бумаг и денег. Но в таком случае вы не сможете продавать акции которых у вас нет, только покупать.
     Также есть очень интересный налоговый вычет, который позволяет вам, как владельцу акций, не платить налог 13% с прибыли. Этот закон вступил в силу с января 2014 года. Допустим, вы купили акции Газпрома в январе 2014 года и три года ничего с ними не делали. И продавая их через три года, вы можете не платить налог 13%.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Ситуация на рынках
Экономический календарь
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять
Политика конфиденциальности